3月5日，国务院总理李克强作政府工作报告指出，2018年全年减税降费规模约1.3万亿元，今年全年计划减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元。3月7日，财政部部长刘昆指出减税降费是今年积极财政政策的头等大事，他还表示，2019 年减税的实际减负数额，会高于公布的年化全年预测数，减税降费的力度之大历史罕见。
规模将近 2 万亿元的减税降费大幕拉开，这将带来哪些变化，产生哪些影响？
减轻企业税负并惠及终端消费环节
政府工作报告指出，普惠性减税与结构性减税并举 , 重点降低制造业和小微企业税收负担。针对小微企业的普惠性减税政策，早在1月初就已经对外公布 , 政策实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约 2000 亿元。
更大规模的减税，来自增值税。具体而言 ,将制造业等行业现行 16% 的税率降至 13%，将交通运输业建筑业等行业现行 10% 的税率降至 9%，确保主要行业税负明显降低 ; 保持 6%档的税率不变 ，但通过增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增 , 继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
这是继 2018 年首次下调增值税税率之后，再次侧重对制造业实体经济的减税。
《政府工作报告》起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏表示 , 去年数据显示，以制造业为主的 16% 这档增值税，对全部增值税的贡献约 60%。测算下来 , 这次减税 80% 以上是对制造业等实体经济的减税。
工信部部长苗圩3月5日表示，因为制造业增值税税率降低了3个百分点 , 大大出乎意料。他透露，在讨论阶段，关于制造业增值税税率是降 1 个点，还是 2 个点 , 就有意见分歧。
增值税的减税，不仅仅将减轻企业税负，也将最终惠及终端消费环节。2018 年原 17%这档税率降至 16%，部分手机等厂商直接下调商品价格，将减税红利完全让渡给消费者。
养老保险费率降幅最大的一次
一直处在“抓紧研究 " 状态的降低社会保险费率政策终于出炉。李克强作政府工作报告时表示，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至 16%。这是 2015 年启动社保降费以来，费率降幅最大的一次 , 也是企业社保减负程度最大的一次。
目前，各地养老保险单位费率在 14% -20% 之间。其中广东浙江等地为 14%，上海从 21% 下调至 20%。北京、江苏、安徽湖北、广西等大部分地方则为 19%，全国政协委员孙洁表示，“16% 的养老保险单位缴费费率在预期之内，洽到好处。不降，企业不能减负，降的多，养老保险基金支出压力大。”
而因社保征管结构失衡，社保降费给不同企业带来的影响不一样。央企和地方国企社保缴纳率较高，均在 80% 以上，而民营企业 2017 年社保缴纳率仅有 50%。也就是说，对于社保合规率较高的国企来说，社保降费政策确实能减负。而对于民企 , 特别是中小微企业来说，社保降费政策的实惠，可能不能完全抵消社保征管体制改革后社保实缴产生的负面影响。对此， 政府工作报告特别提出，今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。
减税改革将使经济可持续增长
有人担心，这么大的咸税降费举动，会不会大幅度降低财政收人，进而对民生改善和公共服务供给产生不利影响呢？实事求是地讲 , 这么大幅度地减税降费，一定程度会对财政收入产生影响。不过，从政府工作报告中可以看出，今年基本民生领域的支出只增不减。
财政部部长刘昆答记者问时表示，今年中央财政拟安排就业补助资金 539 亿元，同比增长14.9% : 现代职业教育质量提升计划专顶资金 237亿元，同比增长 26.6%，困难群众救助补助资金1467 亿元，增长 5.1%，支持各地开展低保特困人员救助供养等工作。
一方面减税降费财政收入减少 , 另一方面 , 民生等领域的刚性支出只增不减。如何做到平衡呢？这对看似不可调和的矛盾 , 政府工作报告中已经给出了答案。
一是适度上调预算赤字弥补一定的缺口。李克强总理在政府工作报告中提出，今年赤字率拟按2.8% 安排，比去年预算高 0.2 个百分点。适度提高赤字率 , 为应对今后可能出现的风险留出政策空间。
二是削减政府开支，用政府的“紧日子”换取群众的“好日子”。政府工作报告写得很清楚 : 增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减 5% 以上、“三公 " 经费再压减 3% 左右，长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜。
三是“放水养鱼”获得更多财政收入。较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降 , 反之减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。
从这个意义 上来说，尽管短期内这么大的减税幅度会导致财政收入下降 , 但是随着实体经济的发展，财政收入下降的局面会得到扭转，财政可持续增长的后劲会得到体现。
( 综合自《21 世纪经济报道》、《中国青年报》、中央纪委国家监委网 )
